演示账套

2022年5月初，闪亮化妆品生产企业欲将一款价值300万元的原材料加工成高档化妆品于是委托A公司加工加工费为70万元同类消费品销售价格为420万元，6月初收圆，618活动时销售对外最终售价为930万元，该企业税后利润是多少？请给出节税方案

2022-12-23 16:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-23 16:58

同学，你好！请稍等~，正在计算中~

齐红老师解答 2022-12-23 17:35

首先，计算受托方代扣代缴的消费税，按照委托方同类消费品的销售价格计算，其次才考虑组成计税价格。本题中，受托方A公司加工加工费为70万元，同类消费品销售价格为420万元，说的有点含糊：就是这个“同类销售价”是不是A公司的，我们用两种方法都算一下，供你参考！主要掌握知识点为主。然后，按照同类销售价：消费税=420*0.15=63万元按照组成计税价：消费税=(300%2B70)/(1-15%)*0.15=65.29万元最后，最终以高于受托方的价格销售出去应纳消费税：依次按照上面的顺序计算两个答案：应纳消费税=930*0.15-63=76.5万元；税后利润=(930-300-70-63-76.5)*(1-25%)=315.38 应纳消费税=930*0.15-65.29=74.21万元；税后利润=(930-300-70-65.29-74.21)*(1-25%)=315.38 结果是一致的。因为第一次确认的消费税可抵扣，第一次交的多，就多抵扣，但是总计缴纳的消费税一样多。节税方案：考虑企业自己加工，对比以下企业加工的变动成本和委托加工的费用等相关成本，选择较低者为优。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！