2.長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

2.甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%，发生的有关业务如下： （1）2011年6月30日，购入一台不需要按照的机器设备，不含增值税的价款为500 000元，增值税65 000元；不含增值税的运费为1860元，增值税167元，合计567 027元，以银行存款支付。 （2）该机器设备的预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为17000元。 （3）2012年12月31日，该机器设备发生减值，可收回金额为200 000元，折旧年限和预计净残值不变。 2014年4月30日，将该机器设备出售，不含增值税的价款为100 000元，增值税13000元，款项收到存入银行。 要求：（1）编制购入机器设备的会计分录； （2）计算2011年和2012年计提的折旧； （3）编制2012年末计提固定资产减值准备的分录； （4）计算2013年和2014年计提的折旧； 编制固定资产出售的会计分录；

長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(12)28日，公司以前签付的付款期为3个月、面值为11300元的银行承兑汇票到期、无力支付(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税

長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利1500000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

2.長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备。 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。 (3)2022年1月开始计提折旧的一台设备，原价为650万元，使用年限为 10年，会计上采用直线法计提折旧，税法要求双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(4）当年支付行政罚款80万元。(5）当年计提了产品保修费用25万元，已经计入销售费用，年末预计负债余额为25万元。 (6）当年取得国债利息收入20万要求：（已知企业所得税税率为25%)