2.長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(12)28日，公司以前签付的付款期为3个月、面值为11300元的银行承兑汇票到期、无力支付(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税

長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利1500000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

2.長乐股份公司为尝直税一般纳税人，适用的增值税稅率为13%h，存货采用实际成本法核算、期末存货采用“成本与可变现净值凯低法”。其2022年12月份部分业务如下。要求：根据经济业务编写会计分录。(10)21日.出售自动数控设备、原值为50000元，累计折旧为30000元未计提固定资产减值准备。小(11))25日，根据商品销售合同，采用托收承付结算方式销售甲产品130件，价款130000元，增值税16900元用银行存款代垫运杂费200元，己办妥托收手续。.(13)31日、采用双倍余领选减法计提生产用设备的折旧、该设备于11月18日购入，原价为1200000元、预计使用寿命为5年、预计净残值率为4%。中(14)经股东大会决议，当年向股东分配现金股利150000元。“(15)该公司适用的所得税税率为25%、当年利润总额为600000元。发生会计业务与纳税处理存在差别的交易和事项:①国债利息收入1000元.②非公益性捐赠支出100000元按税法规定不允许税前扣除。③违反环保法有关规定支付罚款50000元。

某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备。 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。 (3)2022年1月开始计提折旧的一台设备，原价为650万元，使用年限为 10年，会计上采用直线法计提折旧，税法要求双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(4）当年支付行政罚款80万元。(5）当年计提了产品保修费用25万元，已经计入销售费用，年末预计负债余额为25万元。 (6）当年取得国债利息收入20万要求：（已知企业所得税税率为25%)

南方股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%,有关固定资产业务加下:(1)2019年4月6日，购入一台需要安装的设备，买价为6000000元，增值税税额为780000元，另发生包装费和保险费30000元，款项以银行存款支付。安装设备时领用自产的商品一批，成本为180000元，售价为200000元，增值税税额为28000元，支付安装人员工资为100000元。该设备于2019年12月20'日达到预定可使用状态并投入车间使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10000元，采用年限平均法计提折旧；(2)2020年12月31日，对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可回收金额为4870000元，计提减值准备，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变；(3)2021年6月30日将设备出售，售价为4000000元，增值税税额为640000元，款项存入银行。(1)编制2019年4月6日取得该设备的会计分录。(2)编制设备安装及设备达到预计使用状态的会计分录。(3)计算2020年该设备计提的折旧额，编制相关会计分录。(4)计算2020年12月31日该设