演示账套

疫情租金减免，适用于简化处理方式。当年减免4个月，但是当年租金已经支付。协商后于次年租金中扣减。今年的账务处理怎么做？利息要摊销吗？年末所得税怎么确认？

2022-12-28 11:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-28 11:51

您好，那您可以当年不确认损益即可，即预付后期租金，本期无租金

快账用户3715 追问 2022-12-28 11:52

利息要摊销吗？年末所得税怎么确认？

齐红老师解答 2022-12-28 11:58

您好，您是按使用权资产计算的？

快账用户3715 追问 2022-12-28 12:01

是的，使用权资产减免4个月租金，今年租金已支付，不退还，次年租金抵扣。问今年的账务处理？利息确认？所得税确认？

齐红老师解答 2022-12-28 12:13

您好，既然免租金，那您需要重新计算使用权资产和租赁负债金额

齐红老师解答 2022-12-28 12:13

您好，根据预期支付的金额折算

快账用户3715 追问 2022-12-28 12:15

好像不对哦。不然不叫简易处理了。

快账用户3715 追问 2022-12-28 12:16

简易处理下，不需要重新折算的。

齐红老师解答 2022-12-28 12:22

您好，承租人应当继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，承租人应当将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，承租人应当在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。