某日化厂是中国居民企业,该企业2021年实现销售收入2500万元,利润总额为480万元,已经按照规定预缴了企业所得税55万元,该企业2021年度业务情况如下:(1)企业销售费用中包含广告费和业务宣传费170万元;(2)企业管理费用中包含业务招待费15万元,开发新产品发生的研究费用30万元;(3)企业当年实际发放工资薪金总额为200万元,企业成本中实际发生职工福利费25万元,职工工会经费6万元,职工教育经费20万元;(4)企业当年投资收益中包括国债利息收入10万元。3.判断要求:根据上述经济业务,计算企业应2021年应缴纳的企业所得税,判断该企业年终是否需要补缴税款。(保留两位小数)

利润总额=2500-1100-670-480-60%2B70-50-（160-120）=170 广告费限额=2500*15%=375 调增450-375=75 业务招待费限额=15*0.6=9 2500*5/1000=12.5 调增6万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额= 150*02%=3 不调整福利费限额=150*0.14=21 调增4万元教育经费限额=150*8%=12 不调整

2022-12-29

您好，计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 广告费限额=（4000+250）*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=（4000+250）*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元捐赠限额=480*12%=21.6调增8.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整残疾人工资调减20万元应纳税所得额=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得税=500.9*25%=125.225 4. 借：所得税费用125.225 贷：应交税费-应交企业所得税125.225

2022-05-25

1(1)2021年度的会计利润的计算 8000-5000-200-800-1800-200 150 180-130=200 2研发支出加计扣除75% 纳税调减400*75%=300 业务招待费扣除限额80*60%=48 8000*0.005=40纳税调增80-40=40 广告费扣除限额8000*15%=1200 纳税调增1500-1200=300 3.国债利息免税，纳税调减150 4.残疾人工资加计扣除100%纳税调减50 福利费扣除400*14%=56调增120-56=64 工会经费扣除400*2%=8调增18-8=10 教育费扣除400*8%=32调增33-32=1 5.税收滞纳金纳税调增7 6应纳税所得额是 7、应交企业应交所得税122*0.25=30.5

2022-04-11

1(1)2021年度的会计利润的计算 8000-5000-200-800-1800-200+150+180-130=200

2022-04-11

1.招待费限额1=1600*0.005=8，限额2=16*0.6=9.6，调增16-8=8 2.广告费限额1600*0.15=240，不调 3.工会经费限额300*0.02=6，不调，职工教育经费限额=300*0.08=24，调增26.5-24=2.5，福利费限额=300*0.14=42，调增46-42=4 4.国债利息收入免税，调减28 5.直接捐赠40万调增应纳税所得额=200+8+2.5+4-28+40=226.5 应交所得税=226.5*0.25=56.625

2022-05-23