甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，2021 年 12 月，甲公司发 生部分业务如下： （36）2 日，向银行借入期限为 6 个月的借款 10 万元并存入银行。 （37）6 日，向乙公司销售 A 商品一批，商品售价为 230 万元，增值税税额为 26 万元， 该批商品的成本为 120 万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。 销售前，该批商品已计提了 20 万元的存货跌价准备。 （38）8 日，购入一台不需要安装的 M 生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 100 万 元，增值税税额为 13 万元，全部款项以银行存款支付。 （39）15 日，甲企业为租入 C包装物以银行存款支付押金 5 万元。 (40)25 日,甲公司将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为 20 万元，增值税税额为 2.6 万元，款项已存入银行。该批原材料的成本为 18 万元。 假设不考虑其他因素，做出甲公司有关业务处理分录。

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• 小规模超500万，是按超过那个季度的金额13个点交吗？还是说2月超的，2月后的金额交13个点

• 老师，我上一家公司的电脑，wps直接转换excel就可以，现在这家公司就不行了，我有wps会员呀，怎么不行了呢，版本也是最新的吧，应该是

• 做账的时候，科目余额表显示1月个人社保有余额，客户问为什么有余额，怎么告诉她

• 老师，2025年11月份贴现了一张承兑汇票 借银行存款贷应收票据 当成到期收卷了，今天才发现，摘要该怎么写，又该怎么做账呢

• 老师有个这样的问题，这是一个科目设置的问题，嗯，之前我设置了一个咨询服务费，一个代理服务费，现在公司不是也有一些是服务费的吗？我是设置一个，其他服务费呢，还是可以设置一个服务费科目？

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• 老师您好，租期为2026年以后的小规模开具的不动产发票票面是3%还是5%

• 老师，12月工资1月发，2月报的个税，那汇算清缴查25年全年个税明细是不是应该查25年3月-26年2月呢

• 老师，请问下，一张合同上体现三个电机，三个配件，现在客户要求我们开票时把三个配件分别合到三个电机里开票，可以吗？

• 我们是人力资源公司，采用差额计税。有个业务：前期向客户收取的服务费已在发放工资时全额开票。现在单独为客户代发一笔奖金1万元（服务费为0），能否单独开具一张金额为1万元的差额发票（即销售额1万，扣除额1万，最终税额为0）？