老师，去年付了一笔专利转让费发票没开，我直接记管理费用了，今天发票收到了，怎么做账？第二笔分录入无形资产：借：无形资产，贷：？贷：什么呀？

知道的，这上面第一笔就错了，应该是 借：以前年度损益调整—管理费用 —15000 贷：银行存款 —15000

那第二笔怎么做呢？老师

去年拿到无形资产使用权了吗

拿到了，去年已经变更成我们公司了

那调整去年 借：无形资产  贷：以前年度损益调整—管理费用  应付账款 今年付款  借：应付账款  贷：银行存款

没看懂，以前年度损益调整后面为什么还有个应付账款？（1）借：无形资产，贷：以前年度损益调整 （2）借：管理费用-研发费用 贷： 累计摊销 老师是这样的吗？

因为按照这个无形资产的价值入账，虽然你可能才支付5万，但是实际上总共需要支付15万，计入无形资产15万

老师，我就想知道 我应该怎么做分录

你这个无形资产总共要付多少款

第一步红冲，然后往下的具体分录怎么做？

你先给我说下总共要付多少款

然后我才能给你说具体分录

共100万，2021年已支付16万，未开发票。2022年支付了54.2152万元，2022年12月开票共计42万元

借*无形资产100 贷*以前年度损益调整16 应付账款84 第二笔款借*应付账款54.2152贷*银行存款54.2152

54.2152万元已经付了，去年的16万就不能摊销了是吧？

无形资产从去年开始按照100万计算摊销，54.多已经付了，就是贷：银行存款

老师，那跟开多少发票没啥关系了？

是的，跟开多少发票没关系

老师，你帮我看看整体的思路对不，就是入无形资产的时候是不含税金额，税额我填的是已开票42万对应的税额，预付账款的金额就跟实际的对不上了