演示账套

请问我公司是人力资源公司，给对方开了一张发票，开发票内容是人力资源服务*代发代收派遣员工工资，金额是36121.96元，备注写的是差额征税。什么叫差额征税，会计分录如何做？

2022-12-30 11:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-30 11:45

借：应收账款贷：主营业收入应交税费-增值税

快账用户3917 追问 2022-12-30 11:49

备注为什么写差额征税？

齐红老师解答 2022-12-30 11:51

就是你们代收的保险和代发的工资不算税，

借：应收账款贷：主营业收入应交税费-增值税

2022-12-30

对方公司代扣代缴申报工资，就不能开差额征税的发票了

2025-03-11

你好，可以的，操作没问题。

2025-05-29

你好，他实际上是不是给你们提供的这个服务

2025-02-18

一、开票时分录（差额征税5%，先算税额） 1. 计税基础：差额后销售额=1295元，增值税=1295÷(1+5%)×5% ≈61.67元，不含税收入=1295-61.67=1233.33元 2. 分录借：应收账款 122645 贷：主营业务收入-代发工资 121350 贷：主营业务收入-服务费 1233.33 贷：应交税费-应交增值税（简易计税） 61.67 二、收到款项时分录借：银行存款 122645 贷：应收账款 122645 三、代发工资、代缴个税（关键配套分录）借：主营业务收入-代发工资 121350 贷：银行存款（实发工资部分）贷：应交税费-应交个人所得税（代扣个税部分）四、缴纳增值税时分录借：应交税费-应交增值税（简易计税） 61.67 贷：银行存款 61.67

2026-01-15