同学你好,这个递延收益在转入其他收益时,要交企业所得税。递延收益,可以递延几年之后再交企税。
我公司出现以下情况,请问老师怎么做税务相关的账: 未调整的利润总额110万,国债政府债和证券投资基金的收入共130万,交易性金融资产的公允价值变动收益70万。请问这样情况下该怎么做账,需要 借:所得税费用(当期)-22.5 贷:应交税费(企业所得税)-22.5 借:所得税费用(递延)17.5 贷:应交税费(企业所得税)17.5 这样吗?
老师 政府给企业的扶持资金,我目前是挂在递延收益里边, 这个递延收益在什么情况下要交企业所得税呀? 是加上这一笔递延收益,然后净利润为正数就要交企税? 还是说递延收益,可以递延几年之后再交企税?
老师,2022年12月开的发票货没有发完,所以2022年的12月份没有确认收入,我放在了递延收益里,但是增值税收入已经在2022年12月申报了,然后我在2023年做了,借:递延收益,贷:主营业务收入,做了这个分录确认了那部分收入,现在做年度汇算清缴时发现不对,然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了,做了这样的分录,借:递延收益,贷:以前年度损益调整,借:以前年度损益调整,贷:利润分配,未分配利润,2、借:以前年度损益调整,贷:库存商品,借:利润分配,未分配利润,贷:以前年度损益调整……这样做完以后,附加税还要考虑吗?还有就是2022年度总体是亏损状态,这还需要做什么分录吗?
老师您好,我想问问一下这个题目: 在第四小问计算应交企业所得税的时候,应付职工薪酬(2500-2000)是什么意思呀,是因为那500不能抵扣吗,还有后面的那个+40,我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思? 然后就是第六小问,计算所得税费用的时候,为什么要减去160*25%呢?这个不是属于其他综合收益部分吗,以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗,这个不太明白? 老师还有最后的那个递延所得税费用,递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗,它这个是怎么计算出来的呀
老师好呀,我们企业多年前取得政府补助,当时做的分录是 借:银行存款,贷递延收益,然后每年分摊递延收益,借:递延收益 贷:营业外收入。 然后今天税局来电话问为什么要分摊,给我整不会了,这得怎么说啊,为什么啊?
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
转入其他收益时?? 老师,我不太理解这个?
一般是递延几年呀? (是说收到这一笔资金开始计算第一年,还是怎么开始计算呀?)
同学你好,就是递延收益花了多少钱,就结转入其他收益多少钱。没花的,可以放在递延收益不动的。
老师,您好,我们是房地产开发企业(小企业会计准则),我们是之前购买土地款,然后政府又以产业扶持资金的名目返回给我们企业。前任会计是直接将这一笔产业扶持金冲减开发成本—土地成本,我有两个疑惑,老师这样做的话,当确认收入时,申报缴纳增值税的时候,差额征税,扣除的土地成本是不是就只能用冲减后的土地成本来核算增值税了?同理,土地增值税清算的时候,是否扣除项目中土地款也需按照冲减后的来核算?
同学你好,一般情况下根据实际情况来递延的。是的,差额征税,扣除的土地成本是就只能用冲减后的土地成本来核算增值税了。同理,土地增值税清算的时候,是扣除项目中土地款也需按照冲减后的来核算。
第二个疑问就是,(我们与政府签订的招商合同里有写到“给予我们项目产业扶持政策奖励支持,用于完善基础设施”)能不能以此为依据把这笔扶持资金视为 不征税收入,然后挂到递延收益?(老师,我不确定是挂到递延收益还是营业外收入) 然后我用这笔钱支付给施工单位 工程款的时候, 是不是就是刚刚您提到的,“这个递延收益在转入其他收益”?? 但是这个分录怎么体现呀?
同学你好,能以此为依据把这笔扶持资金视为 不征税收入,然后挂到递延收益。记入递延收益, 然后我用这笔钱支付给施工单位 工程款的时候, 就是“这个递延收益在转入其他收益”或者营业外收入。 做这个分录时,需要自己提供一下具体使用的金额,来体现即可。
那如果,增值税和土地增值税只能用,冲减后的土地成本来核算,,那我把这笔产业扶持资金挂在递延收益上边是不是会好一点,(这样增值税和土增核算的时候 土地成本就是原值了,不再用冲减后的成本来核算了)
同学你好,是的,把这笔产业扶持资金挂在递延收益上边,是会好一点,这样增值税和土增核算的时候,土地成本就是原值了,不再用冲减后的成本来核算了。
老师,我只知道,视为不征税收入,挂递延收益的话,与此同时相应的成本 不能抵减企业所得税。 然后刚刚提到的,用此笔扶持金支付工程款。假设扶持金2000万,工程款1000万。 分录是不是 借 银行存款 2000万 贷 递延收益2000万 借,开发成本-工程款917万 应交税费 -进项税额83万 贷 银行存款1000万??? 老师是这样体现吗?(我咋感觉没突出我的递延收益用到工程款上了呀,是不是我还有哪里分录没做到位)
同学你好,是这样体现的,另外根据已经支付的1000万元,再做个分录,借:递延收益,1000万元,贷:其他收益,1000万元。
噢噢噢 原来如此
非常感谢老师的耐心解答,祝老师生活愉快
同学你好,不客气,祝你学习进步,工作顺利,麻烦给个五星评价,老师回答你的问题将会更加用心,谢谢。
老师 小企业会计准则 好像没有其他收益这个科目?计入营业外收入吗??
同学你好,是的,没有其他收益,就记入营业外收入吧。