52.W公司为我国境内一家民营企业，2020年该公司相关财务资料如下：(1)主营业务收入总额8500万元，国债利息收入80万元，出租设备取得收入50万元，主营业务成本5200万元；(2)发生管理费用500万元(其中业务招待费为150万元，新产品的研究开发费用为200万元);(3)发生财务费用200万元(其中向其他企业借款的利率为10%，支付利息100万元，银行同期同类贷款利率7%)；(4)发生销售费用1800万元(其中广告及业务宣传费1300万元)；(5)缴纳税金及附加50万元；(6)发生营业外支出20万元(其中违法经营被罚款2万元)。已知：W公司适用的企业所得税税率为25%。要求：计算W公司2020年应税收入总额、税前准予扣除的项目金额及应纳企业所得税税额。

W公司2020年应税收入总额=8500+50=8550、税前准予扣除的项目金额5200+500-(150-42.75)+200*0.75+200-(100-100/0.1*0.07)+1800-(1300-1282.5)+50+(20-2)=7763.25 8550*0.005=42.75 150*0.6=90 8550*0.15=1282.5 及应纳企业所得税税额。(8550-7763.25)*0.25=196.6875

2022-12-31

企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14