2021年做了一笔暂估，汇算清缴前没有取得发票，做了纳税调增，但应付款一直在账上，怎么处理掉呢？

暂估分录 借:库存商品 贷:应付账款 月末，是把库存商品转入主营业务成本了 我们用的是小企业会计准则，没有以前年底度损益调整科目

把以前年度损益调整该利润分配未分配利润

谢谢老师，这是不是相当于应付账款做了营业外收入了？

你好，没有啊，如果你暂估和发票一样的可以抵扣所得税的，没有做营业外收入。

发票是肯定没有了

你好，那就是调整减少了你的成本。

但是他不会和营业外收入一个性质的，只是减少了你的成本，增加了利润总额，没有增加营业外收入。

好的，知道了，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

如果暂估的成本，汇算清缴时未取得发票，汇算清缴时也没有调增，也是这样处理吗？

账上可以做，但是你下一年汇算清缴的时候需要调增这种有风险的，因为你们多抵扣了所得税。

这是之前2019年的，今年我接手上看到的

你好，那你就今年调整。

今年汇算清缴调增？