演示账套

老师好！请教出口退税企业每个月都有退税款，年末增值税结转后的余额是不是当月期末留底的数额？

2023-01-05 16:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-05 16:55

同学你好对的是这样的

快账用户9551 追问 2023-01-05 16:57

这个余额是借方还是贷方

齐红老师解答 2023-01-05 17:02

是外贸型出口企业吗

快账用户9551 追问 2023-01-05 17:02

生产型出口企业

齐红老师解答 2023-01-05 17:07

同学你好账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。