这里面的招待费是员工之前向公司借备用金1000元里面支付了730元，现在这个730元被我直接计入了成本，那员工现在归还了剩余270元，借银行存款，贷其他应收款。那这个730元的报销费用我应该怎么做会计分录呢？才能冲销员工借款？

那是去年12月份做的，那现在还有什么办法补救吗？

可以的，可以补上的。

怎么补呢？去年12月已经扎帐了，我现在应该 1月份怎么做分录呢？

借制造费用，贷其他应收款

那制造费用不就又增加了吗？

你当时发生的时候怎么做的？你写一下吧。

借 生产成本 7375.6元 贷制造费用电费 6645.6元 制造费用招待费 730元。然后结转成本，借主营业务成本 7375.6元，贷生产成本 7375.6元。这都是12月的账。现在1月份，员工之前借备用金用了730元的招待费，退回了270元，借银行存款 270元，贷其他应收款 270元。现在就还有730元的其他应收款没有冲销

不是的同学啊，这些我都知道了，制造费用的发生额在借方的时候，你怎么结转到生产成本里面的，就是之前怎么做的。

你上来发的第一个是结转制造费用的， 制造费用的发生额呢。

电费是我们自己核算的

我是不是应该全部重新做啊？

我没有做借制造费用，贷其他应收款这一步

你好，不用全部重新做，我就问你制造费用在借方的时候有没有金额，如果没有金额的话，你直接做一个结转的，你的制造费用是不是负数余额 一上来就借生产成本贷制造费用，那制造费用是不是有贷方余额了？

因为电费是我们自己核算的，我借电费，不知道贷什么？就没有做借方的

没有支付的挂到应付账款。

我们已经支付了电费，只是还没开发票进行冲销

借制造费用，贷银行 做这个。

我们的电费都是借预付账款，贷银行存款，老师你能详细告诉我整个项目应该怎么做会计分录吗？

借制造费用，电费 贷预付账款。

就把这个借制造费用电费 制造费用招待费，贷预付账款 其他应付款，补做在一月份就可以了吗？

预支款其他应收款看清楚了，别做错了，你这样做的话，有余额了，有差额了。