老师，个人承担的养老保险少计提了16.5，失业个人承担多计提了16.5，怎么把这两个余额调平，分录怎么做呢？谢谢

你好，当时计提的分录怎么做的？

计提车间管理人员的工资： 借：制造费用 - 工资 5975元 贷：应付职工薪酬 5975元 这一步是将车间管理人员的工资计入制造费用中。 计提个人部分社保和公积金： 借：应付职工薪酬 - 代扣个人社保 - 养老保险 426.64元 借：应付职工薪酬 - 代扣个人社保 - 医疗保险 110元 借：应付职工薪酬 - 代扣个人社保 - 失业保险 16元 借：应付职工薪酬 - 代扣个人社保 - 住房公积金 520元 贷：其他应付款 - 代扣个人社保 - 养老保险 426.64元 贷：其他应付款 - 代扣个人社保 - 医疗保险 110元 贷：其他应付款 - 代扣个人社保 - 失业保险 16元 贷：其他应付款 - 代扣个人社保 - 住房公积金 520元 这一步是将个人应缴纳的社保和公积金从应付职工薪酬中扣除，并计入其他应付款中。 计提单位部分社保和公积金： 借：管理费用 - 社保金 - 养老保险 853.28元 借：管理费用 - 社保金 - 医疗保险 385元 借：管理费用 - 社保金 - 失业保险 37.33元 借：管理费用 - 社保金 - 工伤保险 53.33元 借：管理费用 - 社保金 - 住房公积金 520元 贷：应付职工薪酬 - 单位交纳社保 （上述各项之和） 这一步是将单位应缴纳的社保和公积金计入管理费用中，并同时增加应付职工薪酬的贷方金额。 将工资及社保等费用计入生产成本（如果需要的话）： 借：生产成本 贷：制造费用 - 工资 贷：应付职工薪酬 - 单位交纳社保 （如果需要计入生产成本） 这一步是将车间管理人员的工资及单位承担的社保等费用计入生产成本中。但请注意，这通常取决于企业的会计政策和成本核算方法，有些企业可能不将这些费用直接计入生产成本。

补计提公司部分， .计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金358 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）358 3月发放工资时少扣社保 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）   银行存款

那么把701.62个人承担部分加在工资计提费用，发放工资的时候扣除，上交社保时冲

1．按考勤或产量统计表计提工资 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 74401%2B21.25 贷：应付职工薪酬-工资 74401%2B21.25 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金23934.72 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）23934.72 3.发放工资月份扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 74401%2B21.25 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）9889.77      应交税费——应交个人所得税21.25 银行存款  4申报月份做杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）23934.72       其他应付款—社保，公积金（个人部分）9889.77 贷：银行存款 5上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税21.25 贷：银行存款21.25