您好，我家是小规模企业，去年6月份的时候开了几张发票含税金额是26万元，当时增值税已经交了，第三季度企业所得税6000多有延期缴纳政策于今年5月份缴款，我想问一下小规模企业2022年有优惠政策45万以下免交企业所得税，为什么2022年第3季度会产生企业所得税费呢？

你是所得税，这个不是增值税的。

额，老师我有点不太明白，那45万以下免的是什么呀

你好，他免的是增值税的。

那老师我想问一下，单位资产总额没超过100万的小微企业是按2.5%缴纳企业所得税么？

从业人数是1人，资产总额87万

对的，是的，是这么做的。

老师，今年还是享受这个优惠政策么？

今年利润100万以内，税率2.5%没有出来新的政策，需要等政策出来，政策结束在12月底就已经结束了。

老师我还有个问题，今年新政策对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税， 那么他这里所说的月销售额是专票还是普票，还是专票普票都可以免征增值税？

专票、普票合计在10万以内。普票可以免，专票正常交。

老师，现在不论是专票还是普票的征收率都是1%对么？

对的，是的，是这么做的。

老师如果我上个月开具了一些专用发票，这个月给我退回来了，我需要开具红字冲回，重新开具发票，我重新开具的发票是按上个月的3%开具，还是按照1%开具？

是应该按照2022年的政策专票开具3%开具么？

上一个月是12月份的是吗？如果是的话，都是3%的。

对，是12月份的 老师，既然企业所得税的优惠政策于2022年12月底截止了，那今年新政策又没有出来，那现在企业所得税税率是多少呀

还是税务局会在第1季度季报表填报之前肯定能下相关文件说明？

好，你现在着急着申报2023年的所得税吗？

你还没有申报嘞，你着什么急啊，等着政策出来就是了。

不会耽误企业申报的。

哈哈，也是，谢谢老师，麻烦您了

不用客气，工作愉快。

好的，谢谢