你好老师，2021年计提的成本，2022年12月收到发票，没有付款，现在12月怎么做账务处理？

汇算时没有调增

借应付账款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整 贷应付账款

那这个以前年度损益调整需要结转吗？

你好，不需要结转了，但估和发票一样的，不需要。

暂估和发票一样的，不需要。

你好，是不是把两个分录做在一张上，借应付账款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整 贷应付账款。然后附发票，就可以了，以前年损益不用结转到利润分配，也不用在当期利润表上体现这个科目？

张两张里面都可以的。

在一张两张里面都可以的，可以这么做的，不用带利润表。

老师，意思就是做了这两个分录就可以了，不用结转，也不用进利润表里，是这样吗？

对的，是的，不做到利润表里面，它不影响你当年的利润。

那这张后面收到的发票就和去年暂估的成本合理了是吗？

对的，是的，是这么做的。

好的，谢谢老师