房开老师 我们房地产企业1.企业所得税季报里面有一个特定业务应纳税所得额只是预收账款不含增值税金额乘上预征率还是加上预交的土增税呢？2.还是年度报表里面填报预交土增税那一栏呢？
您好同学！ 特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。 举个具体例子： 房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）附件《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明》规定，第五行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 包括各行业。如果属于本期收入，但仍然出纳未过账未收入，也是填在“特定业务计算的应纳税所得额”栏。收入后下期填在，“减：特定业务预缴（征）所得税额”栏。
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老师，你好！我想咨询一下，就是年报里面有个本年累计实际已缴纳的所得税额指的是季度预交的所得税额嘛？如果是外地预交的企业所得税应不应该填在里面呢？
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老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数
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房开老师 我们房地产企业1.企业所得税季报里面有一个特定业务应纳税所得额只是预收账款不含增值税金额乘上预征率还是加上预交的土增税呢？2.还是年度报表里面填报预交土增税那一栏呢？
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老师，我们是房地产开发企业，企业所得税申报表第4列，加:特定业务计算的应纳税所得额，这里是填季度的预收总金额吗？还是要填预收金额*税率后的金额？
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老师，小规模纳税人房地产开发公司如何申报季度企业所得税表？是不是把当期预收房款的不含税销售额x5%再减去预缴附加税费和预缴土地增值税的余额填入特定业务计算的应纳税所得额？
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也就是在月季度申报特定业务应纳税所得额里面不含扣除预交的土增税是吗？
您好同学！是的！根据上述政策的规定，您的理解是正确的~
只有年度汇算清缴时候 报表里调减一项才填报一年预交的土增税 是吧？
您好同学！ 你好，汇算清缴的时候，特定业务计算的应纳税所得额也是不能扣除预交的土地增值税和附加税 期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税是在利润总额中扣除的。希望帮到您理解~
以售期间预交的土增税企业所得税年度汇算清缴时候 特定业务下面不是有一个土增税调整吗？拿年度预交的土增税应该填报在那一项吗？不应该体现在税金及附加里面呀？
您好同学！您说的那个位置的“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、上地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额。前期预缴的可以计入税金及附加