老师假设我们小规模公司我第一季度季异地a项目收入200万 ，支付分包款180万，预交增值税=（200-180）*0.01=0.02、 若我们公司目前就只有这一个项目 请问我们公司税务登记地季度应纳增值税申报额是怎么计算

那老师假如案例一 1⃣️一季度A工地收入50分包40 预交就是50-40，B工地第一季度收入60、分包50，预交60-50，在机构所在地就 50+60-40-50=20 小于季度起征点。应纳税额就0吗？ 1⃣️案例一计算：A工地需要预交的税：50-40=10、10*0.01=0.1。 B工地需要预交的税60-50=10、10*0.01=0.1。机构所在地季度申报增值税应纳税额：未达起征点，应纳税额为0 案例二：2⃣️a工地第一季度收入20 分包15，不需要预交，B工地第一季度收入100，分包50，预交100-50。机构所在地季度交增值税：20+100-15-50=55，大于起征点，2

你好，现在是月收入小于10万元，不用预缴，你发的这个是对的

老师1⃣️我预交的时候要用收入减去分包款，2⃣️在机构所在地申报季度增值税的时候也要用总收入减去分包款后的余额看有没有达起征点。 是这样吗？

是的呢，财税「2016」36号：试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

老师意思就是 下面这边操作计算方式吗1⃣️预交 总包-分包款余额预交2⃣️ 机构所在地申报增值税的时候：超过起征点情况（机构所在地收入➕异地每个项目总包-异地每个项目分包）✖️税率-预交

是的呢，你的理解正确的呢

好的 谢谢老师