老师，你好， 我公司是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，按售价不含税金额200000填入增值税申报表附表1未开票收入，而账上是200000入的固定资产清理贷方，从而利润表中根本不显示这笔收入 这两个差异是哪里出了问题？该怎么处理？ 希望老师百忙之中解答一下[比心][比心]

您的意思是做成 借银行存款 贷其他业务收入 应缴税费 不走固定资产清理科目？

你好是的，是这个意思的

那我的利润表里面收入就有20万，需要更多的费用票，没有费用票就涉及交所得税了

本来入“固定资产清理”时，售价扣除资产净值和相关等费用后的净收益才需要确认资产处置净收益

这样做就会影响到企业所得税

还是不太明白

你好，其实是一样的，你做营业外支出里面的不也多了吗？借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行放款，贷其他业务收入，应交税费， 借营业外支出待固定资产清理，你的利润是一样的，不会变的，如果变了的话，不会让你做这个分录。

我这边，是净收益，营业外收入的金额是，售价减去资产净值后的余额，跟你确认金额好像不一样

我没有看懂，你能把固定资产清理结转余额没有吗？你只要能做了，没有的话，利润都是一样的，如果有余额就不对。

第一，转入固定资产清理：是按净值入固定资产清理 第二，销售时：按照不含税售价入固定资产清理 第三，结转收益：营业外收入是按照上面两个“固定资产清理”的差额确认

可以的，没有问题的，但是他一定是营业外支出，它不可能是营业外收入的。

如果记到其他收入，利润表就会增加20万，如果不改还是记到固定资产清理，营业外收入只用计入20万—净值14万=6万

那你不是也有营业外支出吗？营业外支出不就抵扣了吗？你的利润还是6万 你算利润的时候，你是用其他业务收入减去营业外支出。

固定资产清理结转余额入营业外收入了，最后固定资产是没有余额的

肯定的，固定资产和固定资清理都不需要有余额，累计折旧也没有余额的，你整个与这个固定资产相关的都没有预告。

营业外支出从哪里来

我们车卖了20万，车辆净值是14万，是营业外收入吧

借营业外支出贷固定资产清理14万 是固定资产清理的余额，他在借方转到贷方不就是营业外支出？

老师，你的意思是不是，销售时如果计入其他务收入，结转固定资产清理的时候，按照净值结转“营业外支出”？

你好 是的 是这么做的

1.转入固定资产清理 借：固定资产清理14万 累计折旧3万 贷：固定资产17万 2.销售时 借：银行存款22.6万 贷：其他业务收入20万 应交税费—销项2.6万 3.结转 借：营业外支出14万 贷：固定资产清理14万