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甲公司为增值税一般纳税人,2017年自行研发一项专利技术,与该项技术有关的资料如下:(1)到3月末,以银行存款支付研究费用,取得的增值税专用发票注明价款70万元,增值税额4.2万元;4月份该项研发活动进入开发阶段,以银行存款支付开发费用,取得的增值税专用发票注明价款280万元,增值税额16.8万元,其中满足资本化条件的为140万元.7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,以银行存款支付注册登记费10万元,该专利权供企业行政管理部门使用.(2)该专利权法律规定有效期5年,采用直线法摊销,预计净残值为零.(3)2017年12月21日,甲公司将该项专利权转让,开具的增值税专用发票注明价款150万元,增值税额9万元,款项已存入银行。假定以上业务不考虑其他的因素。要求:(1)编制发生研发支出的相关所有会计分录;(2)计算2017年该专利权摊销金额并编制会计分录;(3)编制转让专利权的会计分录。
老师,您好!20年我公司与甲公司签了一份专利转让合同50万元,20年、21年陆续收到专利转让款,我公司于2022年12月开具了专利转让费发票(税率6%),请问老师,我公司按哪类申报印花税呢?可以免增值税和企业所得税吗?
老师您好,请问一下公司在2022年7月收到2021年的一笔专项应付款,同时也已经在账务方面冲减了费用,最后这笔钱结转到利润分配里面了,这样就导致了费用减少利润增加, 请问我在2023年申报企业所得税汇算清缴需要调增吗
3.资料:A公司为我国居民企业,适用的企业所得税税率为25%。20×1年4月1日,该公司转让其拥有的一项专利技术,同时还为对方提供咨询、培训、维护等后续服务,双方签订了2年协议,共收取款项1300万元,该专利技术的转让成本及相关税费为300万元。关于合同中的收款方式,现有以下两种方案可供选择:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分两年收取,分别于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650万元,对应的成本和税费也是分期确认,各为150万元。要求:请计算两方案下企业分别应当缴纳多少企业所得税?从节税角度出发,该企业应该选择哪种方案?
A公司为我国居民企业,适用的企业所得税税率为25%。20×1年4月1日,该公司转让其拥有的一项专利技术,同时还为对方提供咨询、培训、维护等后续服务,双方签订了2年协议,共收取款项1300万元,该专利技术的转让成本及相关税费为300万元。关于合同中的收款方式,现有以下两种方案可供选择:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分两年收取,分别于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650万元,对应的成本和税费也是分期确认,各为150万元。要求:请计算两方案下企业分别应当缴纳多少企业所得税?从节税角度出发,该企业应该选择哪种方案?
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
可以免增值税和所得税吗?
你是一般纳税人是不能免增值税,所得税的话如果你的利润 不超过300万,资产不超过5000万,人数不超30人,可以享受 0-100万 减按12.5%*20%(2.5%)来交所得税 100-300万减按25%*20%(5%)来交所得税
还有,这笔合同没报过印花税,可以按次申报不,会不会有滞纳金?
不会,你现在有了直接申报即可。
你如果印花税是按次就按次,就把这个月有的就报吧
老师,转让合同是2020年签的,签时候没报印花税,现在报也不会产生滞纳金吗?我们核定的是按期申报
如果你是按期申报税局查到属实不按期申报,是有滞纳金,如果税局查的话要有的。按日加收万分之五
明白了,谢谢老师!
不客气,祝你生活愉快