老师您好，请问一下公司在2022年7月收到2021年的一笔专项应付款，同时也已经在账务方面冲减了费用，最后这笔钱结转到利润分配里面了，这样就导致了费用减少利润增加， 请问我在2023年申报企业所得税汇算清缴需要调增吗

你支付的时候借管理费用，贷银行存款做的是这个吧。

2022年收到时：摘要写的是收2021年度运费费 分录：借：银行存款2000 贷：专项应付款2000 结转时：摘要写的是专项应付款转利润分配 分录：借：专项应付款—运输费2000 贷：利润分配2000

哦，那你当时支付的分录怎么做的？

2021年支付的时候分录吗， 支付时： 借：销售费用—运输费1000 贷：银行存款 1000 计提工资： 借：营业成本—应付工资垃圾运输费1000 贷：应付工资-垃圾运输费1000 发放工资 借：应付工资—垃圾运输1000 贷：现金1000

你好，汇算清缴首先在纳税调整明细表里面，收入类填写税收金额2000，因为你少交了所得税， 然后去填写收政府补助专项收入。

老师这个不是专项应付款吗？也需要缴纳企业所得税吗，那我再汇算清缴的那一项增加这笔收入呢， 还有有要是以后再收到专项应付款的话是不是也需要缴纳企业所得税， 那以后收到正确的会计分录如何写，请老师指教谢谢您

专款专用的不需要缴纳，但是你没有做营业外收入，做了营业外收入和这个管理费用正好抵扣了，但是你没有做营业外收入，利润表里面没有体现这个利润，不是吗？

利润分配应该改成营业外收入吧，营业外收入它影响利润表，未分配利润它不影响。

那我再填写企业所得税汇算清缴时，需要填写哪张表呢，我没有看见有关企业所得税汇算清缴里面类似的表呢

你好，稍等我找一下的。

你好，105040这一个表格的

老师那这笔款我填写这张表格里的哪一行呢，请老师指教非常感谢

本年度2022年第二列填写资金的金额。第三列、第四列都是填写第二列的那个金额。

10列填写本年度支出的金额。这个有剩余吗？如果没有剩余的话，就不用填写了。

没有剩余的老师，请问老师如何再以后收到专项应付款的话是不是走营业外收入，然后冲减费用呢，还是说走专项应付款然后冲减费用

专项应付款，然后再结转到营业外收入。

老师您的意思是再从营业外收入里面转费用是吗 比如收到款项分录： 借：银行存款10 贷：专项应付款10 结转到营业外收入 摘要：专项应付款转营业外收入 借：专项应付款10 贷：营业外收入10 支付时 摘要：购买五金交电 借：营业外收入10 贷：银行存款10 老师您看是这样吗？摘要也是这样写吗？

最后一个，借管理费用，贷银行存款。

那专项应付款转到营业外收入如何冲减费用呢？

你好，你自己申报不是吗？你这个费用没法抵扣所得税，你这个营业外收入也不需要交所得税。

不可以直接走吗 比如收到款项分录： 借：银行存款10 贷：专项应付款10 支付时 摘要：购买五金交电 借：专项应付款10 贷：银行存款10 这样可以吗？，之前都是这样做的分录