上市公司股权激励个税如何计算

财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第二条第（二）项规定，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额＝(行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。

2023-01-18

上市公司股权激励行权时，个人需要按照工资薪金所得税缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得

2023-09-21

非上市公司关于通过持股平台授予员工的股权激励缴纳个税计算方法如下： ● 股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。员工行权日市场价的确定方法如下： ● 股票（权）期权取得成本按行权价确定。 ● 限制性股票取得成本按实际出资额确定。 ● 股权奖励取得成本为零。需要注意的是，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税

2023-10-26

您好，具体可参考《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，自2019年1月1日起，居民个人取得股票期权等股权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

2020-10-27

你好；个税应该是上市公司去报的；不应该子公司来报的

2023-02-06

齐红老师解答 2023-01-18 08:29

上市公司，2016年实行一项员工股权激励计划，授予个别员工每人10000股股票期权，行权日员工可以每股5元的价格购买我公司股票。假设行权日我公司股票当日收盘价为12元。请问行权时被授予员工个人所得税应如何计算？公司每位被授予股权激励的员工行权时个人所得税应纳税所得额=（12-5）×10000=70000（元），应纳税额=70000×10%-2520=4480（元）。个人可选择在不超过12个月期限内缴税，你公司应自股票期权行权之次月15日内，向主管税务机关报送《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》，初次办理股权激励备案时，还应一并向主管税务机关报送股权激励计划、董事会或股东大会决议