公司年末收到一笔甲方付款1000万，并给甲方开具了增值税发票，因没有履约，所以会计记在合同负债了，缴纳了增值税。我想请问企业所得税是开票就交还是等下年履约确认收入了在交

1.甲企业2019年9月与客户签订合同，向其销售一台设备，不含税价1000万元，增值税税率13%。同时甲企业承诺安装调试设备，安装费用不含税价100万元。合同约定，在安装调试验收后双方结算价款，开具专用发票。假定销售设备和安装服务是两项履约义务。 2.甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为800元/件，该商品实际成本520元件，增值税率13%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注明售价80 000元，增值税10400元。乙企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价92 000元,增值税为 11960元。约定乙企业可以将没有代销出去的商品退回甲公司。 要求：编制甲企业和乙企业代销业务的会计分录。

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司经营实现多元化，除生产销售相关产品外，还专门承接建筑设计业务。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。2×18年9月10日，甲公司与W公司签订一项固定造价合同，为W公司承建一栋办公楼，合同总价款为2000万元，预计合同总成本为1500万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。至2×18年年末已经发生合同成本600万元。2×19年初，因W公司欲更改设计，双方协商之后决定，在原办公楼基础上增加一部分设计作为企业员工食堂，因此W公司追加合同价款300万元，甲公司预计合同成本将增加140万元。计算甲公司2×18年年末的履约进度，以及应确认的合同收入和合同成本；判断2×19年初发生合同变更的业务处理原则，同时请说明应进行的会计处理。

乙公司为建筑工程企业，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%，增值税采用一般纳税人核算方式。于2×20年11月与甲公司签订一项甲公司职工食堂建设施工合同，负责承建甲公司职工食堂合同工期15个月，自2×20年12月1日开始履行合同履约义务。合同收入200万元，合同预计总成本160万元。2×20年，预收合同款30万元，2×21年收取合同进度款160万元，余款在建造…… 要求： 1.分别计算2×20年、2×21年和2×22年的合同履约进度，并按履约进度确认各年营业收入。 2.编制2×21年发生履约成本、确认营业收入、开具发票及收款、结转营业成本的会计分录。

我司为小规模纳税人，做信息化软件服务业务。 2022年11月我们开出发票40万，已申报缴纳增值税； 同月11月我们也收到了这笔款。 现在问题是，我们不想在2022年确认这笔收入，因为合同履约还没有完全完成，我们想在2023年再确认。所以11月开发票和收款的会计分录该怎么做呢？

公司年末收到一笔甲方付款1000万，并给甲方开具了增值税发票，因没有履约，所以会计记在合同负债了，缴纳了增值税。我想请问企业所得税是开票就交还是等下年履约确认收入了在交