演示账套

老师出口免抵退税金额为14万而增值税留抵税额为16万报出口退税报表时提示企业申报期末留抵税额为0 与纳税申报表的16万留抵税额不符请问是什么原因

2023-01-20 09:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-20 09:40

这是由于出口退税申报表的“期末留抵税额”与企业纳税申报表“期末留抵税额”的计算规则不同导致的。出口退税申报表要求“期末留抵税额”必须为“0”，而企业纳税申报表的“期末留抵税额”是指在出口退税期间，企业产生的税额留抵当期月度抵扣（此处为16万），而不是实际出口退税金额（此处为14万）。而且根据《出口退税管理办法》第六条规定，企业在出口退税实施期间，需要将税额留抵本期纳税，不得转入企业的本期出口退税申报表的“期末留抵税额”处，所以企业出口退税报表中期末留抵税额应当填写为“0”。

拓展知识：出口退税是指企业在出口产品时，根据国家规定，可以减免税额，由海关予以退还的补贴性政策。出口退税政策是企业出口促进工作的重要举措，有助于企业减少出口产品成本，增强出口竞争力，促进经济发展。