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以前年度已抵扣的进项税额做转出后,如何影响企业所得税汇算清缴。

2023-01-21 11:38
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-21 11:45

企业当期的所得税,它按照正常的流程应该由企业支付,但当进项税额转出后,企业将直接抵减其已缴纳的所得税,若已缴纳的所得税被转出的进项税额完全抵扣,则企业无需再支付所得税,当进项税额不够抵扣当期的所得税时,企业还应支付剩余的所得税。转出进项税额后,企业在汇算清缴过程中仍然需要根据当期的所得税减免、扣除情况以及转出的进项税额,按照税务机关要求提供相应的文书完成汇算清缴。拓展知识:转出的进项税额,可以直接在汇算清缴中转出,也可以通过月度纳税申报或者报送税务机关来转出,但转出后应保持准确性,并符合税务机关要求。

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