老师，我是出口外贸企业，有个业务不太明白请教一下，付货款时，借:预付账款5130 贷:银行存款5130 货到发票没来暂估入库，借:库存商品5000 贷:应付账款_暂估入库5000 借:主营业务成本5000 贷:库存商品5000 . 过一段时间对方不给开发票了，借:库存商品5000（红字）贷应付账款-暂估入库5000（红字），借主营业务成本5000（红字）贷:库存商品5000（红字）请问一下老师，预付账款 5130元怎么样才能平账？谢谢！

老师怎样做凭证？

现在库存商品已经平账了呀

你那是暂估的平了，但是你确实是实际购货了，应该是借库存商品 贷预付账款

那库存商品如何做平呀

库存商品不能老有余额呀

你不是把暂估的冲销了对吧？那就按照我上面说的这么做 然后再正常结转成本

老师你是说借:库存商品5000 进项税额130贷预付账款5130 借主营业务成本5000贷库存商品5000. 进项税130怎样处理？

你都没有发票，也就不涉及到进项税额的问题

那汇算清缴要纳税调增5130元吗老师

老师账都做平了，是不是汇算清缴纳税调增5130元就行了吗？是这样吗？

是的，就是这样的，纳税调整就行了

谢谢老师！