老师，您好！合并报表时，母公司长股投金额小于子公司实收资本，原因是最开始收购子公司时是以净资产额收购的，当时子公司是亏损。现在编制合并报表，抵消子公司实收资本后差额记到哪儿？

您好，一般长投等于实收资本和资本公积金额的，大于的话差额不调整，作为商誉计入长投成本处理

2024-01-03

您好，按照评估金额的这个

2023-07-17

子公司超额亏损，母公司存在对子公司无法收回的债权，子公司破产清算，母公司应进行的账务处理如下： 1.核销长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，由于子公司破产清算，这部分投资无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：长期股权投资 2.核销其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，由于子公司破产清算，这部分款项也无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：其他应收款 3.确认投资损失：由于子公司破产清算，母公司需要确认投资损失，投资损失的金额为长期股权投资和其他应收款的核销金额之和，即万元，做以下会计分录：借：投资损失贷：投资收益 4.编制合并报表抵消分录：抵消母公司长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：实收资本未分配利润贷：长期股权投资抵消母公司其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款确认子公司清算损益：子公司清算后，剩余资产为万元，负债为万元，所有者权益为万元，因此子公司清算损益为万元，需要在合并报表中予以确认，做以下会计分录：借：投资收益贷：未分配利润

2024-06-27

你好，学员，母公司的实际长投没有出资吗

2023-08-30

关于净利润的调整：在同一控制下企业合并编制合并报表时，如果B公司按C子公司净资产账面价值的份额来确定长期股权投资账面价值，当C子公司实现净利润时，需要区分净利润实现的年度。如果是在最终控制方已经实现同一控制下企业合并以后C子公司实现的净利润，通常不需要调整为相对于最终控制方的净利润，因为最终控制方在合并日已经确定了合并层面的净资产等；但如果是在最终控制方取得控制权之前C子公司实现的净利润，可能需要进行适当调整，以保持合并报表的准确性和可比性。总体来说，要结合具体情况判断是否需要进行调整以及如何调整，主要考虑该净利润是否包含在最终控制方合并日确定的净资产范围内。关于合并报表的抵消与恢复利润的理解：当进行合并报表编制时，站在最终控制方的角度，需要抵消子公司（C公司）的权益和B公司的长期股权投资，这是因为从集团整体来看，内部的投资关系需要消除，以反映集团整体的财务状况。 C子公司实现的利润在个别报表层面会增加其自身的权益，进而影响B公司的长期股权投资账面价值。但在合并报表层面，为了避免重复计算，需要将C公司实现的利润进行抵消。然而，在某些情况下又需要恢复利润，比如存在内部交易未实现损益等情况，需要根据具体的内部交易和业务实质来判断是否恢复以及恢复的金额。如果仅仅是C子公司正常经营实现的净利润，在抵消后通常不需要恢复，因为已经在合并层面综合考虑了整个集团的经营成果；但如果存在内部逆流交易未实现损益等特殊情况，就需要根据相应的会计准则进行调整和恢复。总之，同一控制下企业合并的合并报表编制是一个较为复杂的过程，需要综合考虑多个因素和各种交易情况，以确保合并报表能够真实、准确地反映集团整体的财务状况和经营成果。

2024-08-08