演示账套

12月份开的发票，1月份红冲了，是在企业所得税汇算时冲减去年的收入还是直接冲减今年的收入？如果冲减今年的收入，导致第一季度的收入为负数时，该怎么填报企业所得税预交申报表？谢谢老师

2023-01-27 09:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-27 09:54

在企业所得税汇算时，红冲的发票应当减去去年的收入，而不是直接冲减当年的收入。一般情况下，当第一季度收入为负数时，填报企业所得税预交申报表时，可以采取负数抵扣的方式来处理。具体填报时，首先将实际纳税数额按正常税额计算，然后将负数收入抵扣减去，最后再预缴剩余的实际税额。

拓展知识：企业所得税汇算清缴时，企业应该根据税务部门的要求，结合自身的经营情况，按规定填报预交申报表，如果存在负数收入，就要及时将红字发票上报审核税务机关，避免因税款缴纳不足而产生滞纳金。