首先除出租房屋与代理保险、旅游业务外，自然人代开只能开普票，不能开具专票。普通不能抵扣，所以没有涉及抵扣问题。前文我们已经说过，无论2023年开具了3%还是1%税率的普通增值税发票，都享受1%税率的征收率，如已经开具3%的发票也不必追回。 为什么代理保险和旅游业可以开专票？

生以下业务： （1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。 （2）将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。 （3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。 （4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。 已知：境外旅游公司在境内未设有经营机构，且没有代理人；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月通过用途确认。根据上述材料，回答下列问题： ①下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是（　）。 A、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元 

2、某旅游公司为增值税一般纳税人，2020年4月发 生以下业务： （1）取得含税旅游费收入共计480万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元；支付本单位导游餐饮住宿费共计3万（上述金额均为含税金额）。为该旅游项目向境外旅游公司（境内无机构、场所）支付境外旅游费34.98万元。 （2）将2018年4月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，本月一次性收取6个月含税租金18万元。 （3）购入办公电脑，取得增值税专用发票，进项税12万元；支付宣传册印刷费，增值税专用发票注明进项税7.8万元。 （4）将公司一台旅游车转为职工福利部门用车，该车购进时已按13%税率抵扣过进项税额，入账原值60万元，已提折旧20万元，该车评估价格34万元。（其他相关资料：旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票；该公司享受生活性服务业纳税人加计抵减政策） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）该公司应代扣代缴的增值税。 （2）该公司应转出的进项税。 （3）该公司当月实际可抵扣的进项税。 （4）该公司收取租金的

人力资源公司怎么开税票 根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》,人力资源服务属于现代服务中的商务辅助服务.人力资源服务是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动. 纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金(注意此处不能扣除向员工发放的福利费).向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票. 一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.。也就是说，工资部分不能开专票对吗？

1.上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2021年1月发生如下业务：（1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。（2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。（3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。（4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。（5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。（6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元；（7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。应税行为扣除项目无期初余额，根据以上业务填写下表，要求写出计算过程。项目服务、不动产和无形资产本期数（单位：元）（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额本期应纳税额本期应

1.上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2021年1月发生如下业务：（1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。（2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。（3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。（4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。（5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。（6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元；（7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。应税行为扣除项目无期初余额，根据以上业务填写下表，要求写出计算过程。项目服务、不动产和无形资产本期数（单位：元）（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额本期应纳税额本期应