演示账套

请问老师，通行费电子发票的抵扣在增值税申报表里的本期进项税额明细中填写在哪一栏？

2023-01-30 10:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-30 10:48

通行费电子发票的抵扣应填写在增值税申报表里的本期进项税额明细中的第8行“合计”一栏。其中，第6行“2、交通费、通讯费、市政府税收征收服务费和环保税”一栏下面，是电子发票抵扣本期进项税额明细的具体项。根据财税[2019]86号文规定，通行费电子发票的抵扣填写在第2行“其中：电子发票”一栏内，其中的0.03%是税务机关收取的税收征收服务费，1.5%是环保税。

增值税申报表里的本期进项税额明细填报，要求申报企业必须准确、完整的填写申报表，确保本期进项税额的发票及抵扣申报数据准确无误，按照规定查验申报企业提供的有关证明材料，合理把控申报数据的真实性，最终确保税款缴纳的准确性及合规性。