北京市某软件企业为一般纳税人 (4)本月出差人员住宿费，取得专用发票，共计金额100万元，税率6%，税额6万元(5)销售软件收入，开出专用发票，金额5000万元，税率16%，税额800万元(6)销售软件收入，开出专用发票，软件金额3000万元，维护费金额200万元，税率16%，税额512万元(7)转让一项专利技术使用权，已经办理免税手续。开出普通发票，列明金额200万元，税单0%，税额0万元(8)收取某客户的技术维护费，开出专用发票，金额100万元，税6%，税额6万元

华硕软件公司为一般纳税人，2019年6月有关资料如下：1.购买办公楼一栋，取得增值税专用发票列明金额60000万元，税额，540万元，购买办公设备取得增值税专用发票列明金额2000万元，税额260万。2.本月出差人员住宿费取得专用发票列明金额200万元，税额6万元往返高铁车票票价218万元。3.销售软件收入开出专用发票金额6000万元，税额，780万元同时收取维护费，500万元税额，65万元。4.收客户技术维护费开出专用发票列明金额500万元，税额30万。要求计算该公司本月应缴纳的增值税额和应申请退税额。

4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额20万元，税率6%,税额1.2万元，款项尚未支付。(5)委托某广告公司发布广告，取得专用发票，列明金额50万元，税率6%,税额3万元，转账付款。(6)出售某项非专利技术使用权，已经办理免税手续。开出普通发票，金额30万元，零税率，税额0元，款项收到一张支票。(7)购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额6000万元，税率9%,税额540万元，转账付款。(8)支付融资手续费，取得专用发票，金额20万元，税率6%,税额1.2万元；支付借款利息，取得普通发票，金额80万元，税率6%,税额4.8万元。款项转账支付。9)出租一辆大型运输车，租金收入开出专用发票，金额5万元，税率13%,税额0.65万元，款项存入银行。会计分录

七，收取某客户的技术维护费，开出专用发票金额三万元，税率6%，税额1800元，八，预付下半年办公室租凭费取得专用发票金额30万元，税率9%，税额27000元

.某电器企业为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率 13%，2019 年 6 月份发生下列业务: (1)购进原材料，取得专用发票，列明金额 40 万元，税率 13%，税额 5.2 万元; 取得运费专用发票，列明金额 1 万元，税率 9%，税额 0.09 万元，款项通过银 行支付。 (2)根据分期收款销售合同，本月发货不含税售价 1600 万元，成本 1000 万元。 分两期平均收款，将本月应收一半货款开出专用发票交给对方，列明金额 800 万元，税率 13%，税额 104 万元。这笔款项已经收到，存入银行。 (3)购进一项专利权，取得普通发票，列明金额 100 万元，税率 0%，税额 0 万 元，转账付款。 (4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额 20 万元，税率 6%，税额 1.2 万元， 款项尚未支付。 (5) 委托某广告公司发布广告，取得专用发票，列明金额 50 万元，税率 6%，税 额 3 万元，转账付款。 (6) 购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额 6000 万元，税率 9%，税额 600 万元，转账付款。 (7) 支付借款利息，取得普通发票，金额 80 万元，税率 6%，税额 4.8 万元, 款项转账支付。 要求: (1)根据上述资料，编制会计分录。 (2) 计算并结转该电器公司 6 月份应纳的增值税

北京市某运输公司为增值税一般纳税人,2018年6月发生以下经济业务:(1)本月取得运输费收入,开出专用发票,共计金额200万元,税率10%,税额20万元(2)将10辆运输车出租,本月取得租金收入,开出专用发票,共计金额100万元,税率16%,税额16万元(3)本月购进燃料油,取得专用发票,金额50万元,税率16%,税额8万元(4)购进汽车维修用的零部件,取得专用发票,全额10万元,税率16%,税额1.6万元(5)购进统一着装工作服一批,取得专用发票,金额4万元,税率16%,税额0.64万元(6)转让车库,开出专用发票,金额300万元,税率5%(2016年4月30日前取得的不动产,已在税务机关备案),税额15万元(7)出租门面房的租金收入,开出专用发票,金额20万元,税率5%(2016年4月30日前取得的不动产,已