演示账套

去年的社保计提做错了，今年调整怎么做分录

2023-01-30 13:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-30 14:04

去年的社保计提分录主要有三部分组成：社保应缴款、社保实缴款和社保应交款贷项。为了校正去年的社保计提，今年应先进行分录调整：

（1）社保应缴款部分：借社会保险费应缴款科目，贷银行存款（应缴款金额）；

（2）社保实缴款部分：借银行存款，贷社会保险费实缴款科目（实缴款金额）；

（3）社保应交款贷项部分：借社会保险费应缴款科目，贷社会保险费应交款贷项科目（应交款金额）。

拓展知识：在进行社保计提分录调整时，应考虑到社保补缴金额及调节因子，精确核算社保应缴款、社保实缴款及社保应交款贷项的金额，确保计提分录正确有效。