老师好，请问，生产制造企业（出口），其中实际收到的出口退税就是增值税申报表上的期末留抵税额吗？出口抵减内销产品应纳税额这个科目，是外销金额*退税率-出口退税吗？

老师好，我看别人的账目，每个月其中第一分录取数，和增值税申报表里的外销金额*退税率并不相等，是我哪里没有考虑到吗？一般会有什么特殊情况？

同学你好 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价%2B海关实征关税和消费税 当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

太绕了，看不出来为啥会不一样

同学你好 这个就是记住公式

不好意思，老师，您能否告知一下，第一分录影响因素，除了外销金额和退税率，还包括免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)，可是该企业没有该相关原材料进口哎

同学你好 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

老师好， 因为该企业出口是全额退税的，另外购进原材料也没有不可抵扣部分

同学你好 对的 购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣,而应单独核算并 计入成本费用。

老师好，这部分外销部分对应的进项税额不能抵扣吗？可是企业并非分别核算，那按销售额比例转出？那在增值税申报时要做考虑吗？还是说在入账时直接在第一分录扣减？

同学你好 生产型出口的可以抵扣

那您说购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣,而应单独核算并 计入成本费用，这是指？

因为账上进项转出部分，就是常规的职工福利相关的，并没有外销对应的进项转出