老师，你好，1月份发放12月份的工资和12月份的社保，但是1月份的社保基数上涨了，1月份网银扣的是1月份的社保金额，那这分录怎么写，有差额

同学你好，具体分录请参考以下内容，谢谢。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

第一张是12月份的工资表，第二张是1月份的工资表，社保的差额怎么写？

同学你好，就看到一张图片呢，麻烦你再核对一下，谢谢。

这两张图片麻烦看一下，社保金额变了，医保医保金额不变。

同学你好，拿第一行来说，第一张图片，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，946.25元，贷：银行存款等科目，495元，其他应收款-社保个人部分，21.25%2B85%2B340%2B5=451.25元。 拿第一行来说，第二张图片，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，946.25元，贷：银行存款等科目，474.26元，其他应收款-社保个人部分，22.47%2B85%2B359.52%2B5=491.99元。

现在就是12月份的社保是451.25元是12月份网银缴纳的，1月份社保491.99是1月份网银缴纳的，就是这个差额491.99-451.25=40.74这个差额怎么写分录？1月份个税所属期申报的金额，是12月份的工资和12月份的社保金额。

同学你好，这个差额不需要写分录，等按我上面的分录做好后，再把缴纳的分录做了，自然就平了。

491.99这张图片是计提的工资，和计提1月份的社保费，但是1月份发放的是12月份的工资，和代扣的是12月份的社保费用。网银1月份代扣了1月份的社保是491.99，所以我按照12月份的工资表写12月份社保费的分录，就会有差额。

同学你好，按你所说，是有差额，但是这个差额可以在做完发放工资后的分录后，就挂在账上，等做完缴纳的分录后，就平了。

我是这样写分录的，这个差额的分录怎么写？

同学你好，我的理解，这样写分录时，差额也不需要写分录的。

但是这样网银和软件上的，银行存款金额就有差额了，网银扣了6237.52，但是这分录写了5664，还是有差额？

同学你好，按银行扣款做分录，网银和软件的银行存款是能对上的。不会对不上的啊。

我这样写分录可以吗

同学你好，这样写分录可以的。

这张表格中用红笔圈出来的，这2个怎么把他调平？

同学你好，应该这样理解，如果发工资后不平的话，就要计提记入费用来调平了。

那这样的话，分录怎么写

表格中189和1616这2个金额怎么调平，分录怎么写