各位老师，小规模纳税人二手车经销企业出售收购的二手车，因为是小规模纳税人所以目前税务ukey开具增值税普票税率显示为1%。但是2023年12月31号前二手车经销企业增值税减按0.5%征收增值税并计算销售额。这样会形成税会差异并导致ukey清卡比对不了被锁死。请问正确的账务处理及分录。

某自行车厂是增值税的一般纳税人。2019年10月该企业的购销情况如下： 1. 向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。 2. 向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证） 3. 销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。 4. 逾期未收回的包装物押金60000元。 5. 购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证） 6.从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。 请根据上述资料计算： •（1）当期允许抵扣的进项税额。 •（2）当期的销项税额。 •（3）当期应纳的增值税。

【业务题一】一、目的：练习一般纳税企业的业务核算。二、资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年5月发生以下业务：(1)1日，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)销售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6000元，在建工程人员薪酬5000元。(4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%,采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其价款为160062元，货款尚未收到。三、要求：根据以上资料，编制相关会计分录。

华立工厂为增值税一般纳税人，主要从事日化用品的生产，本年5月发生如下业务:(1)8日，销售给天力公司A产品750件，开具普通发票，含税金额为73450元，已用转账支票结清;(2)11日，向本市辉明工厂购进B材料1000千克，单价为5元/千克，材料已验收入库，并收到对方公司开具的增值税专用发票，但款项尚未支付;(3)16日，该工厂上月购入的一批原材料被盗，其账面价值为14000元。报经批准后计入营业外支出;(4)27日，华立工厂决定将批自产日化用品通过县级人民政府向某地灾区捐赠，该批日化用品的成本为50万元，市场不含增值税价为60万元。已知:上述扣税凭证当月已通过认证或比对。问题:(1)按照业务顺序，分别写出5月各项经济业务的增值税会计处理;(15分)(2)华立工厂下设多个销售公司，其中甲销售公司现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元(不含税),会计核算制度比健金。符会转化大为增值税般纳积人的条件.该销售公司本年从般纳税人处购进项目总金额为70万元(不含税)。请从纳税等划角度说明该公司是否应转为般纳税人，井阐述理由(不考虑企

华立工厂为增值税一般纳税人，主要从事日化用品的生产，本年5月发生如下业务:(1)8日，销售给天力公司A产品750件，开具普通发票，含税金额为73450元，已用转账支票结清;(2)11日，向本市辉明工厂购进B材料1000千克，单价为5元/千克，材料已验收入库，并收到对方公司开具的增值税专用发票，但款项尚未支付;(3)16日，该工厂上月购入的一批原材料被盗，其账面价值为14000元。报经批准后计入营业外支出;(4)27日，华立工厂决定将批自产日化用品通过县级人民政府向某地灾区捐赠，该批日化用品的成本为50万元，市场不含增值税价为60万元。已知:上述扣税凭证当月已通过认证或比对。问题:(1)按照业务顺序，分别写出5月各项经济业务的增值税会计处理;(15分)(2)华立工厂下设多个销售公司，其中甲销售公司现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元(不含税),会计核算制度比健金。符会转化大为增值税般纳积人的条件.该销售公司本年从般纳税人处购进项目总金额为70万元(不含税)。请从纳税等划角度说明该公司是否应转为般纳税人，井阐述理由(不考虑企

【业务题一】一、目的：练习一般纳税企业的业务核算。二、资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年5月发生以下业务：(1)1日，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)销售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6000元，在建工程人员薪酬5000元。(4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%，采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其价款为160062元，货款尚未收到。三、要求：根据以上资料，编制相关会计分录。