【业务题一】一、目的：练习一般纳税企业的业务核算。二、资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年5月发生以下业务：(1)1日，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)销售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6000元，在建工程人员薪酬5000元。(4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%，采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其价款为160062元，货款尚未收到。三、要求：根据以上资料，编制相关会计分录。

某小规模纳税人企业2020年购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税税额为26000元，款项用银行存款支付，材料尚未到达(该企业原材料按实际成本计价核算)；该企业1月销售产品一批，所开出的普通发票中注明的含税价款为300000元，增值税征收率为3%，货款尚未收到，1月实际缴纳增值税8000元。分步骤计算和做会计分录代替真实账务处理过程

（二）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年5月发生下业务：(1)1，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6390元，在建工程人员薪酬5000元。（4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%，采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其款为160062元，货款尚未收到。西求根据以上资料，编制相关会计分录。

【业务题一】一、目的：练习一般纳税企业的业务核算。二、资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年5月发生以下业务：(1)1日，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)销售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6000元，在建工程人员薪酬5000元。(4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%,采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其价款为160062元，货款尚未收到。三、要求：根据以上资料，编制相关会计分录。

31.某工业企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务 (1)6月1日，购进原材料一批，款400000元，专用发票注明的进项税额为52000元，货款已支付，材料尚未运达 (2)6月4日，销售产品一批，取得销售收入600000元(不含税)，增值税率为13%，款已收到。 (3)6月7日收到6月1日购入的原材料，并验收入库。 (4)将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65 000元，公允价格为72 000，适用增值税率为13%，开具增值税专用发票一张。 (5)工以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际成本为60000元，无同类产品售价，适用增值税率为13%，未开具发票 (材料采用实际成本法核算，成本利润率为10%) 要求:①根据上述资料编制有关分录。 ②该企业上月尚未抵扣的增值税进项税额为17000元，计算该企业本月应纳的增值税额。

A小企业为一般纳税人，适用增值税率13%，原材料采用实际成本法核算。发生了如下经济业务：1、2021年5月22日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，增值税5200元。发票等结算凭证已收到，货款已付。材料尚未到达。2、5月28日，采购的原材料到达，已验收入库。3、6月1日，销售一批商品给D企业，货款为15000元，增值税1950元，款项未收，商品已经发出。该批商品实际成本12000元。4、6月5日，收到D企业寄来一张3个月期限的商业承兑汇票。5、6月14日，出售一台机器设备，该设备原值200000元，已计提折旧100000元，支付清理费用2000元，出售取得价款130000元。6、7月31日，当月完工产品入库，成本为65000元。7、10月15日，计提当月工资：生产人员工资600000元，车间管理人员工资200000元，行政管理部门人员工资100000元，销售人员工资300000元。8、12月31日，当年实现利润5