4.甲公司适用所得税税率为25%；2013年甲公司实现利润总额8000000元，会计折旧15 000元，税法折旧10000元；2014年实现利润总额5040000元，其中，国债利息收 入60000元，会计折旧10000元，税法折旧15000元，年末以银行存款支付应交所 得税1500000元，税法规定对国债利息收入免征所得税；2015年发生政策性亏损2000 000元，预计未来期间能够产生足够的收益弥补该亏损。 要求：（1）为甲公司编制2013年确认所得税和应交所得税会计分录； （2）为甲公司编制2014年确认所得税、应交所得税及支付应交所得税会计分录。 借:所得税费用 递延所得资产 贷:应交税费——应交所得税 这里为什么是递延所得税资产？

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，该公司2018年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：の计提500万元坏账准备。②确认国债利息收入200万元。③交易性金融资产取得成本为2000万元，年末公允价值为4100万元。要求：计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用：编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。

目的：练习所得税费用的核算。资料：甲公司适用的所得税税率为25%，2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元，2019年实际发放的工资为1020000元，当年投资收益中确认了国债利息收入55000元，因违反环保法规被处以罚款40000元。另外，该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元，公司按双倍余额递减法计提折旧，税法规定应当按直线法计提折旧，会计和税法折旧年限均为10年，预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目，且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求：(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。

案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2 000 000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2 700 000元，2014年税前会计亏损1 000 000元，2015年税前会计利润900 000元，2016年税前会计利润为1 300 000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。 要求：1.计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3.计算2015年年末所得税费用。4.计算2016年年末所得税费用。