老师：我公司 2022年销售费用——差旅费 少计提了5000元，业务员2023年2月份才把票拿回来我才知道少计提了，那他拿来的5000元差旅费发票我该怎么做账啊！

那他今年2月份拿来的2022年的5000元发票我具体贴到哪个月哪个记账凭证后面啊？

二月份的记账凭证后面就可以。

老师不用再补提一下吗？借：销售费用——差旅费，贷：其他应付款 吗？

你好，跨年了，有以前年度损益调整来做，就不用当年的费用了，它不影响2023年的利润。

老师：这5000元发票具体贴到2月份哪个记账凭证后面？

我上面给你写了分录了，就在这个凭证后面，第一个分录后面。

哦！那老师我公司2022年账上多计提了管理费用——职工福利费 1000元，但是少计提了管理费用——办公费1000元 现在2023年了账该怎么调啊！

借应付职工薪酬、福利费， 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整，贷其他应付款

不明白啊。职工福利费2022年多计提了1000元，现在2023年了确定无法取得发票了，2023年怎么做分录啊？

借应付职工薪酬、福利费， 贷，以前年度损益调整1000

那后面还有什么分录吗？

以前年度损益调整，月末没有余额。你不是管理费用，办公费也是少做了1000嘛，然后正好补上，他没有余额了。所以不需要再做了。

老师：你说的意思是我什么都不用调了！什么分录也不用做对吗？

借应付职工薪酬、福利费，1000 贷，以前年度损益调整1000 借以前年度损益调整，1000贷其他应付款1000

完整的去看一下的，如果不需要做的话，我给你回复这个分录干什么

好的老师我明白了！那如果我仅仅是2022年多计提了管理费用——职工福利费 1000元，那么现在2023年了能不能告诉我从头到尾包括到企业所税汇算清缴时所有调整的记账凭证到底怎么写？

借应付职工薪酬、福利费，1000 贷，以前年度损益调整1000 借以前年度损益调整，1000 贷利润分配未分配利润1000

那企业所得税汇算清缴时是不是还要调增，那调增时做的会计分录是什么呢？