小规模纳税人2022年开出劳务发票，因疫情原因没动工，2023年1月才动工，对方公司也才2023年1月付款，这个如何做账才不影响2022年的企业所得税申报

老师，我是建筑装饰工程公司不是土建只是装饰装修行业为增值税一般纳税人，2020年我的资产总额没有超过5000万纳税总额也没超过300万人员也没超过300人只是今年的收入为5364万，这样可以享受小微企业所得税优惠按5%缴纳所得税吗？另外老师我2020年忘了做劳务费成本不够差50万，可以在12月预计做上去嘛但是款跟发票是在2021年1月才付的也是1月开的劳务发票，这个可以预计做账冲成本不呢？现在也没有年报

我司为小规模纳税人，做信息化软件服务业务。 2022年11月我们开出发票40万，已申报缴纳增值税； 同月11月我们也收到了这笔款。 现在问题是，我们不想在2022年确认这笔收入，因为合同履约还没有完全完成，我们想在2023年再确认。所以11月开发票和收款的会计分录该怎么做呢？

小规模纳税人2022年开出劳务发票，因疫情原因没动工，2023年1月才动工，对方公司也才2023年1月付款，这个如何做账才不影响2022年的企业所得税申报

甲公司增值税采用一般计税方法，2022年发生如下业务：‌（1）2022年3月10，购入需要安装的设备一台，增值税专用发票上注明的价款为350000元，增值税45500元。甲公司委托长江公司将设备运至公司所在地，运费为4600元，增值税为414元。以上款项已经使用银行存款付清。‌（2）2022年3月15日，收到设备后，甲公司组织技术人员展开安装活动。期间，支付安装费用39000元，安装工人薪酬14000元，领用仓库中的原材料3800元。2022年3月28日，安装活动结束，设备投入正常使用。经测算，该设备的净残值为10000元，预计使用5年，采用年数总和法计提折旧。‌要求：‌（1）做出2022年3月10日，甲公司购买设备的账户处理。‌（2）做出甲公司设备安装期间有关业务的账务处理。‌（3）做出2022年3月28日，设备安装完工的账务处理。‌（4）计算2022年该设备的折旧金额。‌（5）计算2023年该设备的折旧金额。

甲公司增值税采用一般计税方法，2022年发生如下业务：​（1）2022年3月10，购入需要安装的设备一台，增值税专用发票上注明的价款为350000元，增值税45500元。甲公司委托长江公司将设备运至公司所在地，运费为4600元，增值税为414元。以上款项已经使用银行存款付清。​（2）2022年3月15日，收到设备后，甲公司组织技术人员展开安装活动。期间，支付安装费用39000元，安装工人薪酬14000元，领用仓库中的原材料3800元。2022年3月28日，安装活动结束，设备投入正常使用。经测算，该设备的净残值为10000元，预计使用5年，采用年数总和法计提折旧。​要求：​（1）做出2022年3月10日，甲公司购买设备的账户处理。​（2）做出甲公司设备安装期间有关业务的账务处理。​（3）做出2022年3月28日，设备安装完工的账务处理。​（4）计算2022年该设备的折旧金额。​（5）计算2023年该设备的折旧金额。​