请问：我们外地有个施工项目是简易计税的合同，如果是工程上的人员的差旅费能做进项税额抵扣吗？如果是行政职能部门的人员去施工现场办事的差旅费能做进项税额抵扣吗？

就是说：施工项目的人员的差旅费不能做进项，行政职能部门的人员去施工现场的差旅费可以做进项，对吧？

可以 需要计算抵扣，不是全额都可以抵扣。

我们是一般纳税人，行政职能部门的人员发生的差旅费或是其他的有专用发票的情况——无论项目的计税方式——都是可以做进项税额的，对吧？

嗯，嗯。差旅费计算抵扣，其他的进项的专用发票的按票面上的税额做进项，对吧？

你好，只要是你分不出来是一般计税的项目，既用在简易计税还用在一般计税的，就计算抵扣，如果是用在一般项目的，可以抵扣，直接抵扣，不需要计算。

那按您说的：如果一个职能部分的员工去简易计税的项目工地的差旅费或是费用就全都不能抵扣；如果是去的一般计税的项目工地就按票面税额做进项；如果无法明确他到底去的哪个工地或是并非去工地发生的费用，就计算抵扣。那这种情况计算抵扣什么费用按什么比例呢 ？

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

抵扣的是增值税比例参考这一个。

老师：这个问题我是不是可以这样理解：我们是一般纳税人，如果现在同时有一个一般计税的施工项目和一个简易计税的施工项目，现在一个行政职能部分发生了一笔有专用发票的业务200元，当期一般计税项目开具了100万的发票，简易计税的项目开具的40万的发票，根据上面说的分为三种情况来考虑：1、如果这200元的业务是用于简易计税项目的不得做应交税费——进项税额；2、如果这200元的业务是用于一般计税项目的就按票面的税额全额计入应交税费——进项税额；3、如果是用于其他的或是无法确定到底用于哪个项目的，就按计算数额来抵扣，如果这200元是火车票，计算税额：（200/1.09）*0.09=16.51元，再分配计算为

不允许抵扣的40除以140乘以进项税额。

（40万/（100万+40万））*16.51元=4.72元计入一般计税项目的进项税额，是这样的吗？

这个是简易计税的，你再看一下40是哪一个销售额。

哦，哦，是的，40万是简易计税的。那应该计入一般计税项目的进项税额应该是：16.51-4.72=11.79元

是的，是这么做，是这么理解的。

还麻烦问一下：免征增值税项目，这个能不能说一下，刚入门还不熟悉

中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税： 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7、销售的自己使用过的物品

好的，知道了，谢谢老师