老师好，我司是工程公司，接的项目 再分包给个人。工程款由我司打给个人，那么这个会计分录怎么做了。（个人承包代开的发票有10万元，实际打给个人8万元其中2万元是工程保留金）

首先付给个人，发票还没有回来，那么分录怎么做了

借预付账款 贷银行存款

做这个有一个前提，你的收入还没有确认

我刚明白，它是这样的：我司就是工程公司，还有一家建设公司，还有个人施工单位。首先我司有打款给建设公司费用。个人施工的工程款又是我司打的款，有点杂乱

那实际是你和谁的业务？

实际业务估计就是 我司对个人施工单位和建设公司吧，都有业务

各个做的分录吧

那就各做各的就可以当。相当于是分包出去两个企业。

好的，个人施工也用预付账款来代表了，保证金用应付账款，保证金要是以后不退回的分录要怎么做了

同一个客户用预付一直都是这个 借预付账款贷营业外收入

目前我司只付出，暂时没有收入，所以只要做好费用分录就行了，