演示账套

能不能麻烦老师给出详细的解题步骤和答案，这一题我看不太懂，时间有点急麻烦了

2023-02-19 21:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-19 22:22

同学你好，答案如下：（1）借：使用权资产346400%2B2500=348900 租赁负债—未确认融资费用53600 贷：租赁负债—租赁付款额400000 银行存款2500 使用权资产=2500%2B80000*（P/A，5%，5）=348900（元）未确认融资费用=80000*5-80000*（P/A，5%，5）=53600（元）（2）借：租赁负债—租赁付款额80000 贷：银行存款80000 （3）借：财务费用17320 贷：租赁负债—未确认融资费用17320 财务费用=80000*（P/A，5%，5）*5%=17320（元）（4）借：管理费用6978 贷：使用权资产累计折旧6978 累计折旧=348900/5=6978（元/年）

齐红老师解答 2023-02-19 22:24

同学你好，答案如下：（1）借：使用权资产348900 租赁负债—未确认融资费用53600 贷：租赁负债—租赁付款额400000 银行存款2500 使用权资产=2500%2B80000*（P/A，5%，5）=348900（元）未确认融资费用=80000*5-80000*（P/A，5%，5）=53600（元）（2）借：租赁负债—租赁付款额80000 贷：银行存款80000 （3）借：财务费用17320 贷：租赁负债—未确认融资费用17320 财务费用=80000*（P/A，5%，5）*5%=17320（元）（4）借：管理费用6978 贷：使用权资产累计折旧6978 累计折旧=348900/5=6978（元/年）

齐红老师解答 2023-02-19 23:53

同学你好，M公司2018-2020年与该股份支付有关的会计分录如下：（1）2018年与股份支付有关的会计分录： 2018年有50名员工离职，预计还有30名员工要离职，2018年12月31日公允价值为20元，每人1000份，行权等待期两年，那么第一年应确认的费用=（400-50-30）*1000*20*1/2=3200000（元）借：管理费用3200000 贷：应付职工薪酬 3200000 （2）2019年与股份支付有关的会计分录： 2019年有40名员工离职，有150名员工行权，每份股票增值权现金支出25元，2019年12月31日公允价值为22元，应付职工薪酬余额=（400-50-40-150）*1000*22=3520000（元），本期支付增值权现金=150*1000*25=3750000（元），本期应计确认的费用=3520000%2B3750000-3200000=4070000（元）借：管理费用4070000 贷：应付职工薪酬4070000 借：应付职工薪酬3750000 贷：银行存款3750000 （ 3 ） 2020 年与股份支付有关的会计分录： 2020年所有员工行权，每份股票增值权现金支出32元，2020年12月31日公允价值为30元，本期支付增值权现金=（400-50-40-150）*1000*32=5120000（元），本期应计确认的公允价值变动损益=5120000-3520000=1600000（元）（行权期以后的公允变动不是计入管理费用，而是计入公允价值变动损益）。借：公允价值变动损益1600000 贷：应付职工薪酬1600000 借：应付职工薪酬5120000 贷：银行存款5120000