老师你好！请问去年的应该借其他应收款的，做成了管理费用，原分录是借管理费用 贷银行存款 现在要怎样调分录跨年了。

以前年度损益调整还要做分录吗？

是的，需要做分录的涉及所得税

怎么做分录？

借以前年度（所得税费用） 贷应交税费-应交所得税

不要进利润分配--未分配利润科目吗？还有你第一个分录是直接做吗？需不需要先把去年的那个分录红冲掉再做你第一个分录？

不需要的把去年的冲掉，你最后把以前年度结转到利润分配

好的谢谢老师！