22年做的高新技术企业，19年20年21年都做了研发费用专项审计报告，现在高新证书已经下来了，22年主要是税务上研发费用加计扣除用，还需要做研发费用专项审计报告吗？

你好不用研发费用加计扣除需要出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。研究与开发某项目所支付的费用。我国有关制度对研发费用的规范存在于两个方面《企业会计准则第6号——无形资产》和《中华人民共和国企业所得税法》。《企业会计准则第6号——无形资产》从会计核算角度规范了企业对研发费用的确认、计量、记录及报告方法；《中华人民共和国企业所得税法》从税法角度规范企业对研发费用的归集、摊销及抵减企业应税收入进行了规定。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第十条规定，企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。

2023-02-23

快账用户7782 追问 2023-02-23 16:01

研发费用加计扣除需要出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。请问老师，究竟用不用再做审计报告呢？这句话写的不明了啊

齐红老师解答 2023-02-23 16:08

你好不用自己保存资料备查就行

快账用户7782 追问 2023-02-23 16:32

请问老师，需要保存哪些资料呢

齐红老师解答 2023-02-23 16:38

你好根据相关规定，企业在享受研发费用加计扣除优惠政策，后期需要将部分资料留存备查。比如，企业在准备研发支出辅助账时，据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与相关政策规定的其他资料一并留存备查。在这里说的其他资料，主要指的是《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号发布）中“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留存备查资料，具体是： 1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。 3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。 4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）。 5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。 6、“研发支出”辅助账及汇总表。 7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。 8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明材料。因此，预缴享受研发费用加计扣除政策的企业，需要将上述“1%2B7”项留存备查资料准备好，以备税务机关后续核查。另外需注意的是，上述绝大部分资料是企业进行研发活动或进行研发费用核算时已经形成的资料，只要将其整理归集齐全即可，一般不需要另外单独准备。比如，自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件等，都是企业开展研发活动的依据，是其日常管理活动中的已有资料。