Q
影响2021净利润的不是：20（折旧费）+10（所得税费用）=30吗？为什么是15？我不理解的知识点：本题不是应该确定递延所得税负责20＊25%=10吗？是增加了所得税费用，那净利润不是减少了30吗？（20+10=30）为什么答案是减所得税费用
2023-02-27 10:37
2023-02-27 10:38
同学你好，看下答案的写法
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Q
老师 这个7.5 是不是抵销了本期计提的坏账 减少了信用减值损失10 利润增加 又把本期确认的递延所得税资产给抵销了 增加所得税费用 总净利润影响是10-2.5
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Q
所得税费用＝应交所得税（税前净利润+纳税调增-纳税调减）＋递延所得税资产/负债 我感觉这样不是重复计算了暂时性差异吗？纳税调增/减和它有关，递延所得税负债/资产也和它有关。 下面例子应交所得税-20*25%，递延所得税费用+5
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Q
影响2021净利润的不是：20（折旧费）+10（所得税费用）=30吗？为什么是15？
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Q
这道题最后一问应纳所得额计算，3000+200-20，为什么是减20呢，我觉得应该是加回来呀。我理解递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，那么所得税费用应该是（3000+200）*25%+20*25%=805，那么从这个角度应纳税暂时性差异也应该是加回来的，这里怎么减了。是我理解有误吗？
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就是不明白答案
本来按照旧的方法计算的折旧是20，也就是所得税前可以扣除20的费用，现在新方法是40，也就是可以扣除40的费用，是让利润总额降低了的，所以交的税就会少20*0.25=5。所以净利润减少20-5=15 这里和递延所得税没啥关系啊，影响的都是当期所得税
噢，明白了，感谢老师，您的解答很清晰
不用客气，祝你学习顺利