老师稽查补交的增值税及附加税个税的计提会计分录怎么做？

税务稽查补交的以前年度的增值税、附加税、个税的会计分录，可以分别按照以下方式处理：增值税 1. 计提： • 借：以前年度损益调整 • 贷：应交税费——增值税检查调整 2. 查补转出： • 借：应交税费——增值税检查调整 • 贷：应交税费——未交增值税 3. 补交增值税： • 借：应交税费——未交增值税 • 贷：银行存款 4. 结转损益调整： • 借：利润分配——未分配利润 • 贷：以前年度损益调整附加税 1. 直接补交： • 借：以前年度损益调整 • 贷：应交税费——城市建设税/教育附加/地方教育附加 2. 交款完税： • 借：应交税费——城市建设税/教育附加/地方教育附加 • 贷：银行存款 3. 结转损益： • 借：利润分配——未分配利润 • 贷：以前年度损益调整个人所得税 1. 补交税金： • 如果是工资薪金个人所得税： • 借：应交税金——个人所得税 • 贷：银行存款等 • 如果是补缴上年度企业的个人所得税： • 借：应交税金——个人所得税 • 贷：银行存款等 • 同时，按补缴税金作提取分录： • 借：以前年度损益调整 • 贷：应交税金——个人所得税 • 结转： • 借：利润分配——未分配利润 • 贷：以前年度损益调整

2025-02-09

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