小规模纳税人，员工2021年报销通信费，银行已出账，但代账公司将发票弄丢了，在员工名下以其他应收款列示。近日，通过电信大厅，重新打印了发票，发票开具日期依旧是2021年，该怎么记账呢？21年该笔通信费用并未计入管理费用，仅在员工名下以其他应收款列示

3.案例题:贵州茅台(股票代码600519)2011年3月21日发布的年度财务报告中，在其他应收款科目下所列的前五名客户中，民政部位居第三，欠款500万元这引起了众多网民的关注，纷纷揣测这笔欠款为“买酒钱”。对此，贵州茅台公标题1司发布澄清声明:涉及民政部的其他应收款系公司2010年给玉树灾区的500万元捐款，因为在编制年报时尚未收到民政部接收该笔捐款的发票，所以就将这标题2500万元挂在其他应收款科目下。因此，所谓的500万元欠款实为账灾款发票未标题3到而挂账。而民政部在自查捐款发票寄出情况时，认定已将贵州茅台向玉树捐款标题4的500万元发票寄出，面贵州茅台财务部相关人员也透露，公司已收到捐款发票。贵州茅台作为大型上市公司，因年终暂时未取得捐赠款发票，便简单地将500万元捐款挂在其他应收款科目下，这么做账有点欠妥，一些会计人员表示，如果普通(网站)年终未获得接收单位(民政部)发票，捐赠款项应在年终报告时调到营业外支出科目。这笔账究竟应该怎样做才对呢?它具体涉及哪些科目?是简单地借记“营业外支出”，贷记“银行存款吗?对于贵州茅台的处理以及以上观点你有什么

01:0四、业务核算题16.宏发公司2021年3月发生下列经济业务，根据所给资料编制会计分录。(1)4日，收到建林公司投资款3000000元，存入银行。(2)5日，以银行存款30000元偿还已到期的短期借款。(3)6日，从抚顺钢铁公司采购材料-钢板10吨，单价2000元/吨，增值税率13%，税额2600元，款项未付，原材料已验收入库。(4)9日，开出转账支票22600元，支付前欠抚顺钢铁公司货款。(5)9日，应付江南帆布厂2500元的银行承兑汇票到期，通过银行支付。(6)9日,仓库发出材料，用途如下:生产甲产品用料17000元，车间用料5000元，管理部门用料1000元。(7)10日，计算本月应付职工薪酬，其中:甲产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资15000元，销售人员工资10000元。(8)11日，上述计算的应付职工薪酬65000元，通过银行发放60000元，代扣个人所得税5000元。(9)15日，以银行存款支付广告费2500元。(10)16日,向抚顺电器商城出售甲产品3000件,单价40元，增值税率13%，税额15600，款项未

账单上企业存款余额为2049610.99元。经逐笔核对，中国工商银行账户中发现以下未达账项：(1)2022年12月25日，晋美公司以电汇方式向华兴公司汇入代垫的产品运输费用71434.95元，中国工商银行已经入账，公司未收收账通知，尚未入账。(2)2022年12月21日，在中国工商银行对账单上有编号为2241999号的转账支票划出资金50000元，而公司的银行存款日记账中无此记录。审计人员是在查阅公司支票登记簿时发现此支票存根的，经查证为出纳员私自将款项借与亲友使用，待其归还后直接销账。(3)2022年12月26日，公司送存中国工商银行转账支票一张，系由南方公司开具，面值20000元，华兴公司已按进账单入账，银行尚未入账。(4）根据委托收款凭证，2022年12月31日，中国工商银行代公司支付电费10500元，已从公司存款账户划出，企业未收到付款通知和电力部门开具的发票，因而未入账。实训要求：1．编制华兴公司的银行存款余额调节表。2．华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议。3．注册会计师应当如何获取和检查被审计单位的银行存款余额调节表？

及账单上企业存款余额为2049610.99元。经逐笔核对，中国工商银行账户中发现以下未达账项：(1)2022年12月25日，晋美公司以电汇方式向华兴公司汇入代垫的产品运输费用71434.95元，中国工商银行已经入账，公司未收到收账通知，尚未入账。(2)2022年12月21日，在中国工商银行对账单上有编号为2241999号的转账支票划出资金50000元，而公司的银行存款日记账中无此记录。审计人员是在查阅公司支票登记簿时发现此支票存根的，经查证为出纳员私自将款项借与亲友使用，待其归还后直接销账。(3)2022年12月26日，公司送存中国工商银行转账支票一张，系由南方公司开具，面值20000元，华兴公司已按进账单入账，银行尚未入账。(4）根据委托收款凭证，2022年12月31日，中国工商银行代公司支付电费10500元，已从公司存款账户划出，企业未收到付款通知和电力部门开具的发票，因而未入账。实训要求：1．编制华兴公司的银行存款余额调节表。2．华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议。3．注册会计师应当如何获取和检查被审计单位的银行存款余额调节表？

小规模纳税人，员工2021年报销通信费，并提供发票，银行已出账，但代账公司将发票弄丢了，在员工名下以其他应收款列示，近日，通过电信大厅，重新打印了发票，发票开具日期依旧是2021年，该怎么记账呢