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:东方家具公司为增值税一般纳税人。月初增值税进项税余额为零,增值税税率为13%。20XX年2月,该公司发生如下经济业务:(1)外购--批用于生产家具的木料,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的增值税专用发票注明的运费为1万元,增值税为900元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(3)进口-批生产家具用的辅助材料,关税完税价格为8万元,已纳关税1万元。(4)销售一-批家具取得销售额(含增值税)90.4万元。要求:根据上述资料,计算:(1)该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。(2)该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。(3)该公司2月份增值税进项税额,并列出计算过程。(4)该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。

2023-02-28 18:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-02-28 18:35

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齐红老师 解答 2023-03-01 18:09

(1)该公司进口辅助材料应纳增值税税额,=(8%2B1)*0.13 (2)该公司2月份增值税销项税额=90.4/1.13*0.13 (3)该公司2月份增值税进项税额=40*0.13%2B0.09%2B9 (4)该公司2月份应纳增值税税额,=90.4/1.13*0.13-(8%2B1)*0.13-(40*0.13%2B0.09%2B9)

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