演示账套

A公司是B公司股东，B给A分红的资金需要缴纳企业所得税吗？

2023-03-07 12:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-03-07 12:09

你好居民企业之间投资收益超过12个月以上的分红；是免企业所得税的

快账用户2826 追问 2023-03-07 12:11

A公司分得的钱不需要交企业所得税吗？

快账用户2826 追问 2023-03-07 12:12

但是我A公司就一笔这个投资收益，没有其他成本

齐红老师解答 2023-03-07 12:17

你好；是的；居民企业投资是免企业所得税的

快账用户2826 追问 2023-03-07 12:29

企业所得税好像只有年报才有这个具体的这一项填写减免的，那季度预交申报时怎么弄？

齐红老师解答 2023-03-07 12:30

你好1；季报的时候写在免税收入栏次的

快账用户2826 追问 2023-03-07 12:43

好的，谢谢，那如果有个C公司投资A公司，A再投资B公司，B分给A的红100万，A分给C50万，这个50也不需要交税吧

齐红老师解答 2023-03-07 12:46

你好；分别去投资居民企业之间的话；都是免企业所得税的

快账用户2826 追问 2023-03-07 13:03

那个12个月是只投资超过12个月还是投资的收益超过12个月呢？没有上市的居民企业间的投资也可以么？

齐红老师解答 2023-03-07 13:25

你好1；持有超过 12个月以上的（投资了12个月以上取得收益）

快账用户2826 追问 2023-03-07 14:15

就是图片上的没看懂，老师，取

快账用户2826 追问 2023-03-07 14:18

被投资企业不是上市公司是不是不受12个月的限制？

齐红老师解答 2023-03-07 14:18

你好；意思就是： 1.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12 个月取得的投资收益免企业所得税。 2.只要企业持有上市公司股票满12 个月，无论是不足12 个月取得的股息红利还是持满12 个月取得的股息红利均可以作为免税的股息红利。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）

快账用户2826 追问 2023-03-07 14:24

那被投资企业不是上市公司是不是不受12个月的限制，就可以享受投资收益免企业所得税？

齐红老师解答 2023-03-07 14:26

你好1；如果不是的话；就不享受这个优惠的

快账用户2826 追问 2023-03-07 14:30

但是我看同事的书上说不是上市的，没有投资12个月的期限要求，可以享受免税

齐红老师解答 2023-03-07 14:34

这个要看你到底是怎么来投资的；你们要注意双方是否是居民企业；是的话；就免税的；如果虽然是居民企业；但是投资持有不超过12个月就没法享受的；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。企业所得税应纳税额如何计算？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条　企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。