演示账套

老师，问一个母子公司抵消分录的问题，母公司卖货给子公司，母公司收入950，成本1000，子公司部分销售，收入150，成本120，这个该怎么抵消？

2023-03-08 08:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-08 08:56

同学您好！稍等一下，正在解答

齐红老师解答 2023-03-08 09:06

同学您好！母公司亏本销售？子公司销售数据是不是也不对？一般抵销分录：母公司销售给子公司的数量借：营业收入贷：营业成本子公司销售出去的比例借：营业收入贷：营业成本

快账用户2851 追问 2023-03-08 09:08

母公司低价卖出，子公司再部分卖出

齐红老师解答 2023-03-08 09:55

同学您好！子公司销售出去百分之多少，光给子公司收入和成本看不出子公司销售情况，也是专本销售吗？这个值得提醒的是母公司低价销售需要有合理理由，否则会引起税务机关核定价格，抵销分录就是下述分录，但是需要确定子公司剩余成本：借：营业收入贷：营业成本存货

同学您好！稍等一下，正在解答

2023-03-08

同学你好，老师正在输入答案，请稍等

2023-03-08

您好，借存货0.5借主营业务收入2.5贷主营业务成本3

2022-05-07

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助

2023-03-15

次年合并抵消分录：借：未分配利润 —— 年初 20 万贷：主营业务成本 20 万。推导：首年内部交易形成 20 万未实现利润（留存于年初未分配利润），次年子公司对外卖时，按 100 万转成本（含 20 万未实现利润），抵消时冲减年初未分配利润的未实现部分，同时冲减子公司多转的成本，确保合并层面按母公司原成本 80 万算利润。

2025-10-14