当月开出的项目发票，当月必须结转成本吗？比如A项目开了100万，但是当月没有进项发票抵进来，那当月 怎么结转成本呢？可以暂估一个比例，然后结转掉吗？

是建筑项目，我们是根据开具的发票来确认收入的，不是根据完工百分比法做账的。我们是总包方，很多项目都是采取的联营模式。工程款没到款之前，进项发票都不让挂 账。这就导致有时候发票开了，但是成本票还没有。我们现在的做法是按95%暂估成本，然后再把暂估数结转掉。

可以的，可以这么做。

但会存在以下问题啊。比如收入是100万。暂估了95万成本。下个月实际开的发票成本才90万。那冲了95万暂估，工程施工这个科目就会存在贷方余额5万。

不会的，借应付账款 贷工程施工95万， 借主营业务成本-95 l贷工程施工-95 借工程施工90万 贷应付账款 借主营业务成本 贷工程施工90万哪里有余额？

意思是我这个月开了100万发票结转 了95万成本。下个月如果实际成本才90万，那我就要再做调整凭证，借：主营业务成本-95 贷 工程施工 -95 借：主营业务成本 90 贷：工程施工 90.这样子就平掉了。是这样子操作吗

你好， 暂估你没有红冲，你的工程施工现在就有余额，你红冲的不对，不是。

看我上面写的写完整了。

工程施工暂估红冲我知道的。我只是没写出来。我们现在实际操作中，工程施工暂估有红冲，但是成本结转后面就不调整了。所以我说存在余额。我现在想明确的是，主营业务成本在当月没有收入的时候，也是可以结转 的是吗？

不可以的，成本没有的情况下怎么可能结转

那我这个月成本多结转了5万怎么办？

红冲就是了，调整的没有关系。

。明白了。谢谢